Cálculo de Impuestos para Autónomos (SECA)
Si trabaja para sí mismo como trabajador independiente, contratista o propietario de una pequeña empresa, es responsable de pagar el Impuesto de Trabajo por Cuenta Propia (Self-Employment Tax). A diferencia de los empleados regulares, los trabajadores por cuenta propia deben pagar la porción del empleador y del empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare.
¿Cuál es la Tasa Impositiva?
La tasa total del impuesto es exactamente 15.3%. Esto consta de dos partes:
- 12.4% para el Seguro Social (jubilación, sobrevivientes e incapacidad).
- 2.9% para Medicare (seguro hospitalario).
Debido a que usted es a la vez el empleado y el empleador, paga el 15.3% completo.
¿Cómo se Calcula el Impuesto?
El impuesto no se aplica a sus ingresos brutos. Se aplica a sus Ganancias Netas del trabajo por cuenta propia. Esto es su ingreso bruto menos sus gastos comerciales deducibles.
Además, el IRS otorga una deducción al calcular la base imponible. Solo paga el impuesto sobre el 92.35% de sus ganancias netas.
Ejemplo Práctico: Un Diseñador Freelance
Supongamos que usted opera un negocio de diseño. Obtuvo $100,000 en ingresos brutos este año, pero tuvo $20,000 en gastos deducibles. Sus ganancias netas son $80,000.
Primero, calcule la base imponible: $80,000 × 0.9235 = $73,880.
Luego, aplique la tasa del 15.3% a la base: $73,880 × 0.153 = $11,303.64.
Su impuesto de trabajo por cuenta propia para el año es $11,303.64. Tenga en cuenta que esto es además de sus impuestos sobre la renta federales y estatales estándar.
Límites Base Salariales Importantes
Existe un tope en la porción del Seguro Social. Para el año fiscal 2024, el límite es de $168,600. Si sus ganancias exceden este límite, el impuesto del 12.4% deja de aplicarse a las ganancias por encima del tope. Sin embargo, el impuesto al Medicare del 2.9% no tiene límite.